Quali tasse e premi assicurativi deve pagare un singolo imprenditore

2024 Autore: Malcolm Clapton | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 04:01

Ci sono molte sfumature.

Quali tasse dovrebbe pagare un singolo imprenditore

Dipende dal sistema fiscale scelto.

Sistema fiscale generale

OSN (o OSNO) è il sistema di tassazione predefinito. Si applica se l'imprenditore non è passato a nessun altro regime da quelli di cui parleremo ulteriormente.

SP su OSN paga le seguenti tasse:

• Imposta sul reddito delle persone fisiche - 13%, ad eccezione del Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 224 "Aliquote fiscali" di alcuni tipi di reddito. Saranno tassati solo i profitti. Per determinarlo, i costi per fare affari vengono detratti dall'importo delle entrate. Se le spese non possono essere confermate da documenti, la detrazione professionale sarà del 20%. È possibile applicare altre detrazioni fiscali disponibili per un individuo - per l'acquisto di alloggi, cure o formazione. L'imposta viene pagata in tre acconti nel corso dell'anno, il saldo è dovuto entro il 15 luglio dell'anno successivo.
• Imposta sul valore aggiunto sulla vendita di beni e servizi, sull'importazione di beni dall'estero e così via - a seconda del loro tipo 0, 10 o 20%. L'IVA è pagata dal Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 164 "Aliquote fiscali" nel trimestre in corso per quello precedente. L'importo totale è diviso in tre parti e viene pagato mensilmente entro il 25. È possibile ottenere il Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 145 "Esenzione dall'adempimento dei doveri del contribuente" esenzione dall'IVA, se negli ultimi tre mesi i proventi al netto delle imposte non hanno superato i 2 milioni.
• Imposta di proprietà, se del caso, - non più del 2, 2%, l'aliquota dipende dalla regione. È necessario pagare entro il 1 dicembre su notifica dell'ufficio delle imposte.
• Tasse sui trasporti e sulla terra: le aliquote sono stabilite dalle autorità locali. Devi anche depositare denaro prima del 1 dicembre.

Sistema fiscale semplificato

Un imprenditore può passare a un sistema semplificato (STS) se scrive in una notifica fiscale. Non funzionerà per essere nel sistema fiscale semplificato se il singolo imprenditore ha più di 130 dipendenti, il reddito annuo supera i 200 milioni di rubli o il valore residuo delle immobilizzazioni è superiore a 150 milioni.

Ma qui c'è una sfumatura. Inizialmente, le restrizioni per il sistema fiscale semplificato erano inferiori: non più di 100 dipendenti, reddito non più di 150 milioni o valore residuo delle immobilizzazioni non più di 100 milioni. Queste cifre sono conservate nel Codice Fiscale del Codice Fiscale RF, articolo 346.12 "Contribuenti". In precedenza, se un singolo imprenditore raggiungeva uno degli indicatori, veniva automaticamente trasferito al regime fiscale generale. Ora, se rimane nell'intervallo tra i numeri del primo o del secondo paragrafo, conserva il diritto al sistema fiscale semplificato. Paga solo le tasse alle nuove aliquote. Sono tassati sul reddito dall'inizio del trimestre in cui si è verificata l'eccedenza.

Il sistema fiscale semplificato ti consente di scegliere come un imprenditore vuole pagare le tasse:

• il 6% di tutti i redditi, ma l'8% se i dipendenti sono da 100 a 130, i redditi da 150 a 200 milioni, o il valore residuo delle immobilizzazioni da 100 a 150 milioni;
• 15% della differenza tra entrate e spese (ma non meno dell'1% delle entrate) o 20% se rientra nell'intervallo di transizione.

Le Regioni possono abbassare le aliquote per tutti i singoli imprenditori o per determinate tipologie di attività. Inoltre, ai nuovi imprenditori viene fornito il Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 346.20 "Aliquote fiscali", esenzioni fiscali per un periodo fino a due anni, quando le tasse non possono essere pagate affatto. Ma solo gli imprenditori che lavorano in ambito industriale, sociale, scientifico, oltre a fornire servizi domestici alla popolazione, possono usufruire del privilegio.

L'imposta sul sistema fiscale semplificato viene pagata trimestralmente, entro e non oltre il 25 del mese successivo al periodo di riferimento. Un'eccezione è fatta solo per l'ultimo pagamento, che deve essere effettuato entro e non oltre il 30 aprile dell'anno successivo.

Tieni presente: quando paga il 6% di tutto il reddito, un singolo imprenditore può detrarre i premi assicurativi pagati dall'importo dell'imposta - per intero, se non ci sono dipendenti o non più del 50%, se presente.

Sistema di tassazione dei brevetti

PSN è a disposizione del Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 346.43 "Disposizioni generali" solo per alcuni tipi di attività. Tra questi, ad esempio:

• riparazione, pulizia, verniciatura e cucitura di scarpe;
• servizi di parrucchiere e di bellezza;
• servizi di lavaggio a secco, pittura e lavanderia;
• produzione e riparazione di merceria metallica, chiavi, targhe, segnaletica stradale.

Inoltre, un singolo imprenditore può avere più brevetti. Per passare a questo sistema di tassazione, l'azienda deve avere meno di 15 dipendenti e il fatturato annuo totale non supera i 60 milioni.

Un imprenditore acquista un brevetto per un certo tipo di attività, e basta, non c'è bisogno di pagare altre tasse. Ma questo non esenta dai premi assicurativi.

Il costo di un brevetto è fissato dalle autorità regionali sulla base dei guadagni medi di un'impresa in questo settore. I termini di pagamento dipendono dal periodo di validità.

• Se viene rilasciato un brevetto per un periodo inferiore a 6 mesi, il denaro viene depositato, mentre è valido, in un'unica soluzione.
• Se un brevetto viene rilasciato per un periodo superiore a 6 mesi, un terzo del costo viene pagato entro 90 giorni dalla data di ricezione, il resto - fino alla data di scadenza.

Un brevetto viene rilasciato solo entro un anno solare, quindi a maggio non sarà possibile riceverlo per 12 mesi - fino al 31 dicembre, il massimo.

Il costo del brevetto può essere ridotto anche dell'importo dei premi assicurativi pagati. Qui, come con il sistema fiscale semplificato - nel complesso, se non ci sono dipendenti, o non più del 50%, se lo sono.

Imposta agricola unificata

UAT è adatto a chi coltiva, lavora o vende prodotti agricoli. Per calcolarlo, il reddito meno le spese e le perdite degli anni precedenti viene moltiplicato per l'aliquota fiscale. Per impostazione predefinita, è il 6%, ma le regioni possono ridurlo fino a zero.

L'imposta viene pagata in due fasi:

• anticipo per la prima metà dell'anno - fino al 25 luglio;
• pagamento alla fine dell'anno - fino al 31 marzo.

Inoltre, gli imprenditori devono pagare l'IVA sull'imposta agricola unificata (i dettagli su questa imposta erano nel paragrafo sul sistema fiscale generale).

Quali premi assicurativi deve pagare un singolo imprenditore

Questo è abbastanza facile da capire.

Contributi assicurativi pensionistici obbligatori

Costituiscono la futura pensione dell'imprenditore. La loro dimensione dipende dal Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 430 "L'importo dei premi assicurativi pagati dai contribuenti che non effettuano pagamenti o altre remunerazioni alle persone fisiche" sull'anno e sul reddito.

Se il reddito è inferiore a 300.000 rubli all'anno, un importo fisso viene trasferito alla Cassa pensione:

• per il 2021 - 32.448 rubli;
• per il 2022 - 34 445 rubli;
• per il 2023 - 36.723 rubli.

Se sei riuscito a guadagnare di più, all'importo fisso viene aggiunto l'1% della differenza tra il reddito effettivo e 300.000 rubli. Ad esempio, con 500.000 rubli per il 2021, dovrai pagare altrettanto:

32.448 + 1% (500.000 - 300.000) = 34.448 rubli.

Allo stesso tempo, i premi assicurativi per GPT hanno un limite, che è pari a otto volte l'importo del premio fisso. Nel 2021 è 259.584 rubli, nel 2022 - 275.560. Più di questo importo dai singoli imprenditori non sarà preso nemmeno con guadagni impressionanti.

Premi dell'assicurazione sanitaria obbligatoria

Questi contributi consentono di ricevere servizi medici senza pagamento aggiuntivo nell'ambito della polizza assicurativa medica obbligatoria. La loro dimensione è fissa:

• per il 2021 - 8 426 rubli;
• per il 2022 - 8 766 rubli;
• per il 2023 - 9.119 rubli.

Come pagare i premi assicurativi ai singoli imprenditori

I singoli imprenditori calcolano e pagano autonomamente i premi assicurativi. Questo deve essere fatto entro il 31 dicembre dell'anno in corso, se il reddito è inferiore a 300.000 rubli, o entro il 1 luglio dell'anno successivo, se superiore. Vale la pena considerare che i contributi fissi vengono pagati anche con reddito zero e praticamente nessuna attività. Si fa eccezione se l'imprenditore non lavora, perché:

• sta facendo il servizio militare di leva;
• prendersi cura di un bambino di età inferiore a 1, 5 anni, o di un disabile del primo gruppo, o di un bambino disabile, o di una persona di età superiore a 80 anni;
• si trasferì dopo la moglie militare in un'area dove non c'era opportunità di lavorare;
• è all'estero a causa del lavoro di un coniuge in una missione diplomatica, consolare della Federazione Russa o un'organizzazione internazionale (elenco del decreto del governo della Federazione Russa del 10 aprile 2014 n. 284 "Approvazione dell'elenco delle organizzazioni internazionali, i coniugi dei cui dipendenti, nel determinare le pensioni assicurative, il periodo di residenza è compreso nel periodo di assicurazione all'estero” quest'ultimo è stabilito dal governo).

Per non pagare legalmente i contributi, è necessario presentare una domanda all'autorità fiscale nel luogo di registrazione e documenti che confermano che si dispone di tale diritto.

Se il singolo imprenditore non ha lavorato per un anno intero, l'importo dei premi assicurativi viene calcolato in base al numero di mesi effettivamente lavorati e di giorni non interamente lavorati. In caso di cessazione dell'attività di imprenditore, i pagamenti devono essere effettuati entro 15 giorni dalla data di cancellazione dall'ufficio delle imposte.

Non è necessario denunciare all'Agenzia delle Entrate il pagamento dei premi assicurativi.

Quali tasse e premi assicurativi è obbligato a pagare un singolo imprenditore per i dipendenti

Ecco cosa devi sapere.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è del 13%. È a carico del reddito del dipendente e viene detratto dall'importo che dovrebbe ricevere.

Ad esempio, in base a un contratto di lavoro, lo stipendio di un dipendente è di 30.000 rubli al mese. Di conseguenza, il dipendente riceverà nelle sue mani 30.000 - 13% = 26.100 e 3.900 rubli andranno all'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Vale la pena considerare che l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene addebitata su alcuni pagamenti. Parliamo prima di tutto di compensi, assistenza materiale e pagamenti preferenziali.

L'imposta viene pagata il giorno di paga o quello successivo.

Premi assicurativi

I contributi vengono accreditati anche su tutti i redditi dei dipendenti, ma non vengono più detratti dagli stessi. Il datore di lavoro deve pagare questi importi da solo. Costituiscono il Codice Fiscale della Federazione Russa Articolo 425. Tariffe dei premi assicurativi:

• per l'assicurazione pensionistica obbligatoria - 22%;
• per l'assicurazione medica obbligatoria - 5,1% (1,8% per stranieri e apolidi che soggiornano temporaneamente nella Federazione Russa);
• per l'assicurazione sociale obbligatoria (in caso di malattia o in relazione alla maternità) - 2,9%;
• per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali - 0, 2–8, 5% a seconda della legge federale del 22 dicembre 2005 N 179-FZ sulla classe di rischio professionale del dipendente.

Non appena il reddito annuo del dipendente raggiunge il decreto del governo della Federazione Russa del 26 novembre 2020 n. 1935 "Sulla dimensione massima della base per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione a maternità e per l'assicurazione pensionistica obbligatoria dal 1° gennaio 2021" 1.465 milioni, dai successivi guadagni alla Cassa pensione è necessario trasferire solo il 10%. I contributi al Fondo di previdenza sociale non vengono versati dopo aver raggiunto il livello di 966 mila. Questi indicatori sono stati introdotti per il 2021. Crescono ogni anno.

Inoltre, un singolo imprenditore può ridurre i contributi all'assicurazione sociale obbligatoria dell'importo dei pagamenti a un dipendente in congedo per malattia e in relazione alla maternità. E per alcune categorie di contribuenti sono previste aliquote ridotte.

È necessario trasferire i premi assicurativi entro il 15 del mese successivo a quello in cui il dipendente ha ricevuto i pagamenti.

Il trasferimento dei contributi per i dipendenti deve essere segnalato al Servizio fiscale federale su base trimestrale. Ci sono 30 giorni per questo dopo la fine del periodo di fatturazione.

Dove trasferire tasse e premi assicurativi

Dal 2017, gli imprenditori hanno inviato la legge federale n. 243-FZ del 3 luglio 2016 "Sugli emendamenti alle parti prima e seconda del codice fiscale della Federazione Russa in relazione al trasferimento dei poteri per amministrare i premi assicurativi per la pensione obbligatoria, assicurazione sociale e sanitaria" alle autorità fiscali. detrazioni, premi assicurativi per te e dipendenti all'ufficio delle imposte. L'FTS distribuisce denaro in modo indipendente.

Cosa ricordare

• L'imprenditore paga le tasse secondo il sistema fiscale di sua scelta.
• È anche obbligato a trasferire per sé i premi assicurativi. Un'eccezione è se una persona ha sospeso le attività per una buona ragione. L'elenco di tali motivi è definito dalla legge.
• Se un singolo imprenditore ha dipendenti, deve pagare per loro l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i premi assicurativi.
• Ci sono molti dettagli da considerare quando si pagano tasse e premi assicurativi. Troppo per agire senza studiare le leggi o l'aiuto di una persona esperta.

Questo articolo è stato pubblicato il 21 ottobre 2019. A settembre 2021 abbiamo aggiornato il testo.