Tutto sui premi assicurativi: cosa vengono addebitati, chi li paga e quando

2024 Autore: Malcolm Clapton | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 04:01

Le organizzazioni devono prendersi cura delle proprie persone e anche gli imprenditori devono prendersi cura di se stessi.

Cosa sono i premi assicurativi e cosa sono

L'assicurazione funziona così: una persona decide di emettere una polizza, deposita denaro - una tantum o periodicamente, e al verificarsi di un evento assicurato riceve il risarcimento previsto dal contratto. Ma questa non è sempre una procedura volontaria.

Esistono diversi tipi di premi assicurativi obbligatori in Russia:

• per l'assicurazione pensionistica: da questi pagamenti viene successivamente formata una pensione;
• per l'assicurazione medica - questi pagamenti consentono di essere esaminati e trattati nell'ambito della polizza di assicurazione medica obbligatoria;
• per l'assicurazione sociale - per ricevere denaro per congedo per malattia o in relazione alla maternità (contrariamente alle idee sbagliate, il datore di lavoro paga la maternità di tasca propria);
• per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali.

Queste misure sono progettate per proteggere i cittadini quando si trovano in situazioni difficili e in una situazione economicamente vulnerabile.

Chi paga i premi

Le organizzazioni e gli imprenditori devono pagare i premi assicurativi per gli individui assunti. Inoltre, questo vale sia per i dipendenti con contratto di lavoro che per gli appaltatori, se non sono registrati come imprenditori individuali, con alcune sfumature. Nell'ambito di un contratto civile, i contributi previdenziali non vengono valutati e la necessità di pagamenti per infortuni dipende dal fatto che sia stipulata nel documento.

I singoli imprenditori, così come gli avvocati, i notai e altri individui che esercitano uno studio privato, devono pagare per se stessi i premi dell'assicurazione sanitaria obbligatoria.

Come vengono calcolati i premi assicurativi

Ci sono sfumature.

Sui dipendenti

I contributi sono calcolati in base al reddito del dipendente. La base di calcolo è costituita da stipendi, bonus, indennità, ferie. I contributi non sono addebitati dal Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 422. Importi non soggetti a premi assicurativi per:

• assistenza finanziaria per un importo inferiore a 4.000 rubli;
• pagamenti per indennizzi per danni alla salute;
• pagamento del costo dell'indennità in natura dovuta;
• rimborso spese per riqualificazione professionale o alta formazione;
• risarcimento per la riduzione della società;
• assistenza materiale ai dipendenti in relazione alla morte dei loro familiari o alla nascita di figli (ma non più di 50.000 rubli per figlio);
• il costo delle divise.

L'importo dei contributi per i dipendenti è il Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 425. Aliquote dei contributi assicurativi:

• per l'assicurazione pensionistica obbligatoria - 22% (è prevista una tariffa aggiuntiva per condizioni di lavoro dannose e pericolose);
• per l'assicurazione medica obbligatoria - 5,1% (1,8% per stranieri e apolidi che soggiornano temporaneamente nella Federazione Russa);
• per l'assicurazione sociale obbligatoria (in caso di malattia o in relazione alla maternità) - 2,9%;
• per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali - 0, 2–8, 5%, a seconda della classe di rischio professionale del dipendente.

Queste tariffe esistono per impostazione predefinita, ma ci sono le condizioni per la loro riduzione. Dopo che il reddito annuo del dipendente supera 1,465 milioni di rubli, il 10% dei guadagni successivi viene trasferito alla Cassa pensione. Quando il reddito raggiunge 966 mila, i contributi al Fondo di previdenza sociale per il resto dei guadagni non vengono addebitati. Questi limiti sono stati introdotti per il 2021 e aumentano ogni anno.

I singoli imprenditori possono ridurre i trasferimenti all'assicurazione sociale obbligatoria se hanno pagato ai dipendenti congedo per malattia o maternità di questo importo. Inoltre, per alcune categorie di contribuenti, è stato introdotto il Codice Fiscale della Federazione Russa, l'articolo 427. Tariffe ridotte dei premi assicurativi Tariffe ridotte dei premi assicurativi.

A me stesso

I singoli imprenditori e i titolari di studi privati sono tenuti a versare solo i contributi per la pensione e l'assicurazione sanitaria.

C'è una tariffa forfettaria per i trasferimenti al Fondo di assicurazione sanitaria. Per il 2021 è di 8 426 rubli, per il 2022 - 8 766, per il 2023 - 9 119. L'importo dei contributi al Fondo pensione dipende dal reddito. Se è inferiore a 300.000 rubli, anche il tasso è fisso: 32.448 rubli per il 2021, 34.445 per il 2022, 36.723 per il 2023. Se sei riuscito a guadagnare di più, alle cifre indicate viene aggiunto l'1% della differenza tra il reddito effettivo e 300.000 rubli.

C'è un limite per i contributi assicurativi pensionistici. È uguale al tasso fisso moltiplicato per 8. Di conseguenza, per il 2021 i contributi pensionistici non saranno prelevati più di 259.584 rubli.

C'è un'eccezione per i capi delle famiglie contadine (fattorie). Pagano per ogni tipo di contributo un importo fisso moltiplicato per il numero dei componenti il nucleo familiare.

È obbligatorio pagare i premi assicurativi anche a reddito zero. L'esenzione può essere ottenuta da imprenditori e titolari di studi privati che non lavorano, perché:

• fare il servizio militare per coscrizione;
• prendersi cura di un bambino di età inferiore a 1, 5 anni, o di una persona con disabilità del primo gruppo, o di un bambino con disabilità, o di una persona di età superiore a 80 anni;
• trasferito dopo un coniuge - un militare nell'area in cui non c'è possibilità di trovare un lavoro;
• si trovano all'estero a causa del lavoro del coniuge in una missione diplomatica, consolare della Federazione Russa o un'organizzazione internazionale (l'elenco di quest'ultimo è stabilito dal governo).

Per non pagare legalmente i contributi, queste categorie di persone devono presentare una domanda all'ufficio delle imposte e documenti che ne attestino il diritto.

Quando e dove vengono pagati i premi assicurativi

Sono state fissate scadenze chiare.

Sui dipendenti

Si effettuano versamenti separati per ogni tipologia di contributo. Il denaro deve essere trasferito entro il 15 del mese successivo a quello in cui il lavoratore ha ricevuto i pagamenti.

I contributi pensionistici, sanitari e previdenziali vanno all'Agenzia delle Entrate; per infortuni - direttamente sui conti del Fondo di previdenza sociale.

A me stesso

Gli importi fissi devono essere versati all'Agenzia delle Entrate entro il 31 dicembre dell'anno in corso. Contributi assicurativi pensionistici da reddito superiore a 300 mila rubli - fino al 1 luglio del prossimo anno.

Come e quando denunciare il pagamento dei premi assicurativi

È necessario inviare le informazioni al Servizio fiscale federale su base trimestrale. Ci sono 30 giorni per questo dopo la fine del periodo di fatturazione. Se non sono stati effettuati pagamenti ai dipendenti per il trimestre, deve essere presentato un report con zero indicatori. I documenti sono accettati in formato elettronico. Possono essere restituiti su carta solo se ci sono meno di 25 dipendenti.

Non è necessario segnalare personalmente le detrazioni.

Questo articolo è stato pubblicato il 24 ottobre 2019. A settembre 2021 abbiamo aggiornato il testo.