Cos'è l'imposta sul reddito delle persone fisiche e a quali aliquote viene calcolata

2024 Autore: Malcolm Clapton | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 04:01

Nella maggior parte dei casi, il datore di lavoro trasferisce i soldi allo stato, ma a volte devi farlo tu stesso.

Cos'è l'imposta sul reddito delle persone fisiche e chi la paga

Tutto è chiaro dal nome: è pagato da individui che ricevono denaro da varie fonti e devono condividere con lo stato. Questa imposta è anche chiamata imposta sul reddito o imposta sul reddito delle persone fisiche. I pagatori, a loro volta, sono divisi in due gruppi.

Residenti fiscali. Questi includono persone che vivono in Russia per la maggior parte dell'anno e guadagnano entrate qui e all'estero.

Non residenti fiscali. Ricevono entrate da fonti in Russia, ma spendono meno di 183 dell'articolo del codice fiscale RF 207 giorni in 12 mesi nel paese (stiamo parlando dei mesi successivi di fila e non di un anno solare). Ci sono eccezioni. I residenti restano coloro che sono andati all'estero:

• farsi curare o studiare fino a sei mesi;
• per lavori su giacimenti offshore di idrocarburi;
• per il servizio militare;
• in viaggio d'affari, se si tratta di funzionari governativi.

La cittadinanza non ha importanza in materia di residenza.

Quale reddito è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche?

L'imposta viene pagata sui redditi percepiti in contanti e in natura. Può essere:

• qualsiasi pagamento per lavoro - stipendio, tasse e così via;
• proventi dalla vendita di titoli e immobili;
• reddito da locazione di immobili;
• vincite alla lotteria, premi e regali di singoli imprenditori e organizzazioni oltre 4 mila rubli;
• beni immobili, autoveicoli o titoli ricevuti in dono non da parenti stretti;
• proventi da depositi, se superano il valore soglia (prodotto di 1 milione per l'aliquota di riferimento in vigore al 1° gennaio dell'anno per il quale si paga l'imposta).

Alcuni redditi sono esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Si tratta innanzitutto di vari benefici sociali, sussidi e benefici che dovrebbero migliorare la situazione finanziaria del destinatario, nonché pensioni, borse di studio, debiti rimborsati, beni e azioni ricevuti in dono da parenti stretti o per eredità. Inoltre, non devi pagare l'imposta sul reddito derivante dalla vendita di un appartamento e di un'auto che possiedi da più di tre anni. C'è una condizione aggiuntiva per l'alloggio: deve essere l'unico. Se possiedi più appartamenti, puoi venderne uno esentasse dopo cinque anni di proprietà.

Quali aliquote si applicano all'imposta sul reddito

Per i residenti fiscali

L'aliquota di default è il 13% dell'articolo 224 del codice fiscale RF. Ma se il reddito supera i 5 milioni di rubli, anche tutto il resto viene tassato al 15% Legge federale del 23.11.2020 n. 372-FZ. Ma c'è un'eccezione: se hai venduto l'immobile o l'hai ricevuto in regalo e non si tratta di titoli, il tasso sarà del 13%, indipendentemente dall'importo. Allo stesso modo per le prestazioni assicurative e pensionistiche.

Lo stato vuole ricevere il 35% di alcuni tipi di reddito. Questi includono:

• Premi e vincite in concorsi e giochi organizzati a scopo pubblicitario.
• Pagamento per impiego di denaro di soci di cooperative di consumo di credito e interessi su prestiti a cooperative di consumo di credito agrario. L'imposta viene prelevata solo sulla differenza tra il reddito in base all'accordo e secondo l'indicatore "tasso di rifinanziamento + 5%".
• Risparmi sugli interessi quando si riceve un prestito, se si tratta di assistenza materiale e (o) il prestito è emesso da un datore di lavoro o da un'altra organizzazione correlata. E ancora, non viene tassato l'intero importo e la differenza tra gli interessi previsti dall'accordo e l'importo effettivo degli interessi è del 9% per un prestito in valuta estera o del tasso di rifinanziamento.

Per i non residenti

L'aliquota fiscale predefinita è del 30%. Ma, ancora una volta, ci sono delle eccezioni:

• Un'imposta del 15% viene pagata sui dividendi della partecipazione al capitale di un'organizzazione russa.
• Il 13% del reddito è dato da stranieri che lavorano con un brevetto, specialisti altamente qualificati che sono venuti a lavorare con un contratto, coloro che si sono trasferiti in Russia nell'ambito del programma di reinsediamento dei connazionali, membri dell'equipaggio di navi russe, rifugiati e persone che hanno ricevuto asilo temporaneo, così come i residenti dei paesi dell'Unione economica eurasiatica: Armenia, Bielorussia, Kazakistan e Kirghizistan.
• I dividendi su azioni e azioni di holding internazionali pubbliche sono tassati al 5%.

Quali sono le agevolazioni fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche

Questi sono tutti i tipi di detrazioni. Ad esempio, se hai venduto un appartamento o un'auto che possiedi da meno di tre anni, devi pagare il 13% del denaro ricevuto. Tuttavia, puoi ridurre il tuo reddito imponibile di un importo legale. Per l'alloggio è 1 Articolo 220. Detrazioni fiscali sulla proprietà un milione, per un'auto - 250 mila. Quindi, se hai acquistato un appartamento per 2 milioni, puoi usufruire della detrazione e pagare le tasse solo su 1 milione.

C'è un'altra indulgenza per l'alloggio: se hai venduto un appartamento per 2 milioni e l'hai comprato per 1,5 milioni, il reddito è uguale alla differenza tra queste cifre. L'imposta viene pagata solo da 500 mila. Se lo hai venduto a un prezzo inferiore a quello in cui l'hai acquistato, non dovrai pagare alcuna tassa. È importante solo che tu disponga di documenti che confermano le spese: un assegno dello sviluppatore o una ricevuta del venditore.

Inoltre, ci sono detrazioni legate alle circostanze della tua vita, che ti consentono di restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche in parte o per intero. Questi sono quelli che sono:

• Proprietà - quando si acquista una casa, si costruisce una casa, si pagano gli interessi su un mutuo ipotecario, si acquista la proprietà per esigenze comunali e statali.
• Standard: per genitori e genitori adottivi, disabili, Heroes of Russia, liquidatori dell'incidente di Chernobyl.
• Sociale - per l'istruzione, il trattamento, la beneficenza, l'assicurazione, compresa la pensione non statale.
• Investimento - se hai accreditato denaro su un conto di investimento individuale.
• Quando si riportano a nuovo perdite da operazioni con titoli, strumenti finanziari derivati, dalla partecipazione a una partnership di investimento.

Per maggiori dettagli, leggi il lungo articolo di Lifehacker sulle detrazioni fiscali.

Come pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche?

Il datore di lavoro paga le tasse sugli stipendi ufficiali e sugli onorari. In questo caso, la persona stessa non ha bisogno di fare nulla. Dal resto del reddito, devi trasferire tu stesso l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Se il datore di lavoro paga l'imposta sul reddito

Per la maggior parte dei russi, non è necessario pagare le tasse da soli. Come accennato in precedenza, il datore di lavoro paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche dal reddito ufficiale. Deduce il 13% dall'importo maturato dei guadagni, dà il resto al dipendente e trasferisce l'NFDL all'ufficio delle imposte. Devi trasferire denaro una volta al mese il giorno di paga o il giorno successivo.

È importante che il periodo di riferimento per l'imposta sul reddito delle persone fisiche non sia un mese, ma un anno. Pertanto, la base imponibile viene calcolata per competenza: i dati del mese corrente vengono aggiunti al risultato del mese precedente. Questo viene fatto per la precisione dei calcoli. L'imposta sul reddito viene pagata in rubli interi, senza copechi. A causa di tale arrotondamento alla fine dell'anno, un rublo in più potrebbe essere perso o strisciato fuori. Questa è una sciocchezza per la vita, ma per una relazione è un valore fondamentale.

Inoltre, il datore di lavoro riferisce sull'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata per il dipendente. Ci sono due documenti per questo:

• 2 - imposta sul reddito delle persone fisiche - dichiarazione dei redditi;
• 6 - NDFL - calcolo degli importi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche calcolati e trattenuti dall'agente fiscale (cioè il datore di lavoro).

2 - l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene presentata al servizio fiscale federale una volta all'anno fino al 1° marzo. 6 - imposta sul reddito delle persone fisiche - per il primo trimestre prima del 30 aprile, sei mesi prima del 31 luglio, tre trimestri prima del 31 ottobre e per l'anno prima del 1 marzo.

Se un individuo paga l'imposta sul reddito da solo

Questo viene fatto una volta all'anno. In primo luogo, il reddito deve essere dichiarato. Per questo, viene presentata una dichiarazione 3 - NDFL all'ufficio delle imposte. Devi inviarlo entro il 30 aprile dell'anno successivo a quello in cui hai ricevuto il denaro. Se questa data cade in un fine settimana, il giorno X viene spostato al giorno lavorativo successivo.

Lifehacker ha istruzioni dettagliate su come presentare una dichiarazione, anche online, senza SMS, ma con la registrazione.

L'imposta maturata dovrà essere versata entro il 15 luglio. Quanto - capirai dopo aver compilato la dichiarazione. Se lo fai online (e questo è il modo più semplice, quindi non ha senso farlo diversamente), la figura verrà generata automaticamente.

Se percepisci uno stipendio e dichiari qualche altro reddito, devi pagare le tasse solo su quest'ultimo. Il datore di lavoro lo ha già trasferito dallo stipendio.

Cosa succede se non paghi l'imposta sul reddito

Poiché il debitore dell'imposta è una persona fisica, la responsabilità del mancato pagamento ricade principalmente su di lui. Un datore di lavoro può essere multato dal Codice Fiscale della Federazione Russa, Articolo 123, per aver svolto le funzioni di un agente fiscale in malafede. In alcuni casi, gli verrà prelevata l'imposta aggiuntiva del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'articolo 226, se in precedenza non l'ha trattenuta per intero.

Ma nella maggior parte dei casi, è l'individuo che sarà comunque costretto a pagare l'imposta. Sono possibili anche ulteriori sanzioni.

Sanzioni

L'evasione fiscale può essere multata del 20% del Codice Fiscale della Federazione Russa Articolo 122 dell'importo non dichiarato. E se riuscirai a dimostrare di averlo fatto apposta, le sanzioni saranno del 40%.

In caso di mancata presentazione di una dichiarazione dei redditi, ti verrà addebitato il 5% del Codice Fiscale della Federazione Russa Articolo 119 dell'importo dell'imposta non pagata per ogni mese di ritardo, ma non meno di 1.000 rubli e non più del 30% dell'importo dovuto.

Pena

Per ogni giorno di ritardo nei pagamenti delle tasse, dovrai pagare una penale - 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca centrale. Ora è dello 0,02%.

Responsabilità penale

Una persona che deve più di 900 mila in tre anni può attendere il codice penale della Federazione Russa Articolo 198 una multa di 100-300 mila rubli (a volte - reddito per un periodo da 18 mesi a tre anni), o fino a un anno di lavoro forzato, o fino a sei mesi di arresto, o fino a un anno di carcere.