Cos'è l'imposta sul reddito delle società e come pagarla

2024 Autore: Malcolm Clapton | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 04:01

Ti diremo come contare, cosa prendere in considerazione e quando segnalare.

Cos'è l'imposta sul reddito delle società?

È pagato da società che operano su un sistema fiscale comune. Il valore dipende direttamente dai risultati finanziari dell'azienda. È tassato sul profitto - il denaro rimasto dal reddito dopo le spese che sono importanti per l'attività. Se l'organizzazione non ha guadagnato nulla, non dovrà effettuare questo pagamento.

Chi paga l'imposta sul reddito delle società

Come suggerisce il nome, questa tassa è pagata solo dalle organizzazioni del Codice Fiscale della Federazione Russa Articolo 246. I contribuenti sono persone giuridiche russe e società straniere che percepiscono reddito nella Federazione Russa.

In questo caso, il pagamento non si applica a:

• le imprese che applicano regimi fiscali speciali (imposta unificata agricola, regime fiscale semplificato, imposta unificata sul reddito imputato);
• contribuenti dell'imposta sul gioco d'azzardo;
• partecipanti al progetto Skolkovo Innovation Center.

Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito?

L'aliquota d'imposta è il 20% dell'articolo 284 del Codice Fiscale RF. Aliquote fiscali. Il 17% dell'utile va al bilancio regionale, il 3% al bilancio federale. Per alcune attività si applicano tariffe speciali o stanziamenti di budget. Ad esempio, tutto il 20% del profitto ricevuto dall'estrazione di idrocarburi va all'erario federale.

Le autorità regionali hanno il diritto di ridurre la loro parte dell'aliquota per determinate categorie di contribuenti dalla legge federale del 30.11.2016 N 401-FZ, ma non più del 12,5%.

Come viene calcolata la base imponibile

L'imposta viene addebitata sugli utili, cioè sulla differenza tra entrate e spese. Pertanto, è importante definire ciascuno dei concetti.

Reddito - si tratta dei proventi della vendita di beni, opere, servizi, diritti di proprietà. Vengono presi in considerazione anche i fondi ricevuti non dalle attività principali, ma dalla partecipazione al capitale di altre organizzazioni, sotto forma di interessi su un prestito e così via.

Allo stesso tempo, esiste un elenco piuttosto lungo di tipi di reddito esenti da tassazione. Ciò include, ad esempio, le tasse di soggiorno e i finanziamenti stanziati. L'intero elenco si trova nell'Articolo 251 Articolo 251. Reddito non preso in considerazione nella determinazione della base imponibile del Codice Fiscale.

Spese - questi sono i costi ragionevoli dell'impresa, che possono essere confermati dai documenti. Ciò include il denaro utilizzato per pagare gli stipendi dei dipendenti, l'acquisto di materiali, l'ammortamento delle immobilizzazioni, le spese giudiziarie e arbitrali, gli interessi sui prestiti e così via.

Per una società russa o una società straniera che opera nella Federazione Russa tramite un ufficio di rappresentanza, la base imponibile sarà pari alla differenza tra reddito e spese imponibili. Per altre organizzazioni straniere, nel calcolo degli utili, non vengono presi in considerazione tutti i tipi di reddito, quali sono indicati nell'articolo 309 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'articolo 309 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Come calcolare l'imposta sul reddito delle società

L'imposta sul reddito delle società viene addebitata annualmente. Se immaginiamo la formula più semplice, sarà simile a questa:

Imposta = (entrate - spese) × aliquota fiscale

Ma dovrai contare separatamente per l'imposta accreditata ai bilanci regionali e federali. Ad esempio, il tuo reddito annuo è di 5 milioni. Le spese ammontano a 3,5 milioni. Ciò significa che dovrai dare il 17% di 1,5 milioni all'erario regionale e il 3% a quello federale.

Se per una parte del reddito si applicano altre aliquote, l'importo da pagare viene calcolato separatamente. Devono tenere registri separati di entrate e spese.

Ma ci sono anche pagamenti anticipati. La maggior parte delle organizzazioni è tenuta a pagare mensilmente, sebbene alcune siano autorizzate a farlo su base trimestrale. Le eccezioni includono le imprese il cui reddito per i quattro trimestri precedenti non ha superato i 15 milioni di rubli al trimestre e alcuni articoli 286. La procedura per il calcolo delle imposte e acconti altre società.

I pagamenti trimestrali sono calcolati dal reddito effettivo. Mensile - dalla stima (sulla base dei dati per il periodo di riferimento precedente).

Ecco come vengono calcolati i pagamenti mensili:

• Nel primo trimestre sono pari ai pagamenti calcolati per il quarto trimestre dell'anno precedente.
• Nel secondo trimestre la rata mensile è pari a un terzo dell'importo dell'anticipo versato per il primo trimestre.
• Nel terzo trimestre - questo è un terzo della differenza nell'anticipo per i sei mesi e il primo trimestre.
• Nel quarto trimestre - un terzo della differenza in anticipo per 9 mesi e mezzo anno.

Per un anticipo trimestrale, la formula sarebbe:

Pagamento anticipato = (Entrate per il periodo - Spese per il periodo) × Aliquota fiscale - Pagamento anticipato per il periodo di rendicontazione precedente

Diciamo che in sei mesi l'azienda ha guadagnato 1,2 milioni e ne ha spesi 400mila. Per il primo trimestre, ha pagato un anticipo di 100 mila rubli. Pertanto, dovrà pagare per sei mesi:

(1.200.000 - 400.000) × 20% - 100.000 = 60.000 rubli

Le nuove organizzazioni non pagano mensilmente, ma pagamenti anticipati trimestrali fino alla fine di un intero trimestre dalla data della loro registrazione. Dopodiché, devi stimare le entrate: se la sua dimensione non supera i 5 milioni al mese o 15 al trimestre, puoi continuare a pagare trimestralmente.

Quando si calcola l'imposta sul reddito delle società, è importante capire quale reddito può essere riconosciuto in un determinato periodo e quale no. Dipende dal modo in cui vengono riconosciuti. In contanti, il reddito viene preso in considerazione al momento del ricevimento, le spese - al momento della cancellazione. Con il metodo della competenza, entrambi sono presi in considerazione al momento dell'accadimento, non è importante il momento effettivo del trasferimento o dello storno del denaro.

Se il periodo di riferimento termina con una perdita, non è necessario pagare pagamenti anticipati mensili per il trimestre successivo.

Inoltre, l'organizzazione ha il diritto di ridurre la base imponibile del periodo in corso dell'importo della perdita del periodo precedente, ma non più del 50%. Mentre lo fai, tieni un registro dei risultati negativi del lavoro.

Quando pagare l'imposta sul reddito delle società?

I pagamenti mensili anticipati vengono effettuati entro e non oltre il 28 del mese in corso, trimestrali - entro il 28 del mese successivo al periodo di riferimento, pagamenti annuali finali - fino al 28 marzo.

Quando e come presentare le dichiarazioni dei redditi

Le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate sulla base dei risultati del primo trimestre, sei mesi, nove mesi e un anno. Viene fornito all'ispezione presso la sede dell'organizzazione e ciascuna delle sue divisioni separate, se si trovano in altre regioni.

Il documento deve essere presentato entro e non oltre il 28 del mese successivo al periodo di riferimento, la dichiarazione annuale deve essere presentata entro il 28 marzo.