Imprenditore individuale o lavoro autonomo: cosa scegliere per restare in nero

2024 Autore: Malcolm Clapton | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 04:01

Se sei stanco di lavorare per tuo zio e decidi di aprire un'attività in proprio, ti aiuteremo a capire come organizzare la tua attività in modo redditizio.

Per la prima volta in Russia, il numero di imprenditori individuali ha superato il numero di persone giuridiche operative. Lo ha annunciato la Distribuzione delle persone giuridiche in carica e dei singoli imprenditori (al 7 aprile 2019) del Servizio federale di informazione, e questo significa che 4.013.000 persone hanno già deciso di aprire una propria attività e l'hanno formalizzato ufficialmente. Proviamo a capire come registrare al meglio la tua attività per ottenere il massimo beneficio.

È possibile non registrarsi affatto e non pagare le tasse?

Se vuoi lavorare con calma e non sussultare ogni volta che un nuovo cliente viene da te o ti viene offerto di pagare tramite bonifico sulla tua carta personale, allora la risposta è semplice: non puoi guadagnare denaro e non condividere con lo stato.

Certo, puoi affittare un appartamento o cuocere torte a casa per anni e non farti beccare, ma puoi provare a offrire i tuoi servizi una volta e farti beccare da un ispettore delle tasse. E questo minaccia con multe.

Quindi forse non è così costoso lavorare legalmente? Scopriamolo insieme.

Cosa devi sapere sul lavoro autonomo e sull'imposta sul reddito professionale (NPT)

Per reddito professionale si intende la ricezione di profitti da parte di persone fisiche derivanti da attività in cui non impiegano personale assunto e non hanno un datore di lavoro, nonché i redditi derivanti dall'uso di beni.

Cioè, i lavoratori autonomi sono coloro che guadagnano denaro con il proprio lavoro senza dipendenti assunti o ricevono un reddito dall'affitto di immobili residenziali. Rientrano in questa categoria, ad esempio, tate, tutor, autisti, onicotecniche a domicilio.

Dal 2019, progetto di legge n. 551845-7 "Sulla conduzione di un esperimento per stabilire un regime fiscale speciale" Imposta sul reddito professionale "nella città di importanza federale Mosca, nelle regioni di Mosca e Kaluga, nonché nella Repubblica del Tatarstan (Tatarstan)" è stato progettato per 10 anni ed è distribuito in quattro regioni: regioni di Mosca, Mosca e Kaluga e Tatarstan. Se l'esperimento viene riconosciuto come successo, il regime verrà introdotto in tutta la Russia.

Importante: non è necessario essere registrati in queste regioni, è sufficiente svolgere attività in esse.

Ad esempio, sei registrato a Yaroslavl e affitti un appartamento nella regione di Mosca, o hai un permesso di soggiorno a Kaliningrad e lavori su Internet per i clienti di Mosca. Quindi puoi registrarti come pagatore NAP.

Lo stato deve pagare le tasse Tasse per i lavoratori autonomi: chi sarà interessato e come funzionerà la legge, a seconda del tipo di clienti. Se lavori con individui, quindi 4% del reddito, se con persone giuridiche - 6%.

Chi non può essere considerato lavoratore autonomo

L'imposta sul reddito professionale non può essere applicata se:

• vendere prodotti soggetti ad accisa o soggetti a etichettatura obbligatoria;
• rivendere beni, diritti di proprietà, ad eccezione della vendita di beni utilizzati per scopi personali;
• sono impegnati nell'estrazione e/o vendita di minerali;
• lavori con un contratto di agenzia, commissione o contratto di agenzia.

I pro del lavoro autonomo

1. Sistema di registrazione semplice. Puoi registrare la tua attività attraverso il sistema appositamente sviluppato "My Tax".
2. Non è necessario presentare alcuna dichiarazione, non sono necessari nemmeno i registratori di cassa.
3. In assenza di reddito, non è necessario pagare le tasse.
4. Esiste una detrazione fiscale Legge federale del 27.11.2018 n. 422-FZ "Sulla conduzione di un esperimento per stabilire un regime fiscale speciale" Imposta sul reddito professionale "nella città di importanza federale Mosca, anche nelle regioni di Mosca e Kaluga come nella Repubblica del Tatarstan (Tatarstan)", che può ridurre l'importo dell'imposta di 10.000 rubli. Se lavori con persone fisiche e paghi il 4% di tasse, ogni mese l'importo viene ridotto dell'1%. Se paghi il 6%, allora il 2%. Non appena si raggiunge l'importo totale della detrazione di 10.000 rubli, la riduzione del tasso si interrompe.

Contro del lavoro autonomo

1. Restrizione territoriale. Al momento, è possibile condurre affari in questo formato solo in quattro entità costituenti della Federazione Russa.
2. Restrizione sul reddito - 2, 4 Legge federale del 27 novembre 2018 n. 422-FZ "Su un esperimento per stabilire un regime fiscale speciale" Imposta sul reddito professionale "nella città di importanza federale Mosca, nelle regioni di Mosca e Kaluga, così come nella Repubblica del Tatarstan (Tatarstan) "milioni di rubli all'anno. Se decidi di dedicarti all'imprenditorialità e stabilisci l'obiettivo di ridimensionare e aumentare i profitti, questa limitazione può essere significativa.
3. Non puoi assumere personale. È anche difficile immaginare di crescere senza lavoratori assunti.
4. Molto probabilmente, le grandi aziende preferiranno lavorare con singoli imprenditori.
5. I lavoratori autonomi non hanno bisogno di versare contributi al Fondo Pensione, cioè in età avanzata spesso dovranno fare affidamento solo su una pensione sociale. Ma la durata del servizio può essere acquistata in aggiunta alla Risoluzione del governo della Federazione Russa del 19 febbraio 2019 n. 160 "Sulle modifiche alle Regole per il calcolo e la conferma dell'esperienza assicurativa per l'istituzione di pensioni assicurative". Nel 2019, l'anzianità per i lavoratori autonomi costa 29.354 rubli.
6. Il PAN non è stato testato, il che suscita timori e dubbi.

Cosa devi sapere sull'imprenditoria individuale (IE)

Un imprenditore individuale è un individuo che è impegnato in un'attività imprenditoriale senza costituire una persona giuridica.

Registrati come imprenditore individuale ai sensi della legge del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa, articolo 14.1. Chiunque svolga attività regolari volte a realizzare un profitto deve svolgere attività imprenditoriali senza registrazione statale o senza permesso speciale (licenza). C'è un elenco ristretto di persone che non possono essere impegnate nell'imprenditorialità in Russia:

• dipendenti statali e comunali;
• personale militare;
• persone con capacità giuridica limitata (anche quelle registrate nel dispensario narcologico);
• stranieri e apolidi (apolidi), se non hanno la registrazione in Russia.

Oltre alle tasse, che dipendono dalla forma di tassazione scelta, i singoli imprenditori devono pagare i premi assicurativi per se stessi e per i dipendenti.

A differenza delle persone giuridiche, puoi disporre del profitto a tua discrezione e prelevare dai tuoi conti tutti i fondi necessari e in qualsiasi momento.

Un singolo imprenditore può assumere dipendenti e quindi ampliare un'impresa, mentre diventa un datore di lavoro a tutti gli effetti e ha la stessa responsabilità del Codice del lavoro della Federazione Russa, capitolo 48. Caratteristiche della regolamentazione del lavoro dei dipendenti che lavorano per i datori di lavoro - individui, così come le persone giuridiche.

Pro dell'imprenditorialità individuale

1. Sistema di registrazione semplificato: puoi registrarti e ciò richiederà un piccolo pacchetto di documenti Ordine del servizio fiscale federale della Russia del 25.01.2012 n. ММВ-7-6 / 25 @ all'autorità di registrazione per la registrazione statale delle persone giuridiche, imprenditori individuali e famiglie contadine (agricoltrici)”(Registrato presso il Ministero della Giustizia della Russia il 14 maggio 2012, n. 24139). E dal 2019, quando si registra un singolo imprenditore in forma elettronica, non è necessario pagare una tassa statale. È vero, per la preparazione di documenti elettronici è necessaria una firma elettronica.
2. Il singolo imprenditore non ha alcun obbligo di tenere registrazioni contabili.
3. Può essere applicato ovunque in Russia.

Contro dell'imprenditoria individuale

1. Oltre alle tasse, tutti i singoli imprenditori sono obbligati alla legge federale "Sugli emendamenti alle parti prima e seconda del codice fiscale della Federazione Russa e alcuni atti legislativi della Federazione Russa" del 27 novembre 2017 n. 335-FZ (ultima edizione) per pagare i premi assicurativi per due tipi di assicurazione: pensione e medica. Indipendentemente dal reddito in entrata.
2. La segnalazione deve essere conservata presso il luogo di residenza della persona, ovvero all'indirizzo di registrazione IP. Di conseguenza, se sei registrato a Izhevsk e operi a Kazan, la registrazione come imprenditore individuale e l'invio di tutte le relazioni dovranno essere nel luogo di registrazione a Izhevsk.
3. Per mancato pagamento delle tasse, violazioni di attività, debiti verso dipendenti, ogni imprenditore è responsabile con i propri beni.

Cosa scegliere

Per semplificare il confronto di tutto ciò che abbiamo descritto sopra, abbiamo creato una tabella comprensibile per te.

	Lavoratore autonomo	Imprenditore individuale
Registrazione presso il servizio fiscale federale	Semplice	Un po 'più complicato, è necessario fornire un determinato pacchetto Registrazione di un singolo imprenditore di documenti
Rendicontazione fiscale	No	Dipende dall'opzione Confronto tra regime fiscale generale e regimi speciali per i singoli imprenditori di tassazione: da un rendiconto all'anno a più dichiarazioni su base trimestrale
Territorio di applicazione	È necessario condurre attività nella regione in cui si sta svolgendo l'esperimento. Questi sono Mosca, la regione di Mosca, la regione di Kaluga e la Repubblica del Tatarstan	Senza confini
Premi assicurativi	No, ma puoi pagare volontariamente, acquistare punti pensione, e il 37% del 4 o 6% di tasse da te pagato va al MHIF	Devi pagare, anche se non c'è attività (nel 2019 - 36.238 rubli, nel 2020 - 40.874 rubli).
Dipendenti stipendiati	Non puoi assumere dipendenti	È possibile assumere dipendenti con contratto di lavoro o di diritto civile
Limitare il reddito	Fino a 2,4 milioni di rubli all'anno	Dipende dal sistema di tassazione scelto. Ad esempio, su quello semplificato - 150 milioni di rubli all'anno, sul brevetto - 60 milioni di rubli.

Se hai intenzione di essere l'unico proprietario dell'attività, quindi, dopo aver soppesato tutti i pro e i contro, puoi tranquillamente scegliere una delle forme legali più adatte al tuo tipo di attività. Se hai un partner, allora è meglio scegliere una LLC per condividere legalmente profitti e responsabilità tra tutti gli imprenditori.