Come pagare l'imposta sulla proprietà aziendale?

2024 Autore: Malcolm Clapton | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 04:01

Cosa paga i contributi e con quale aliquota, chi è esonerato dal versarli e quali sono i benefici.

Cos'è l'imposta sulla proprietà aziendale?

L'imposta sulla proprietà delle società è un pagamento per il diritto di possedere e utilizzare beni immobili. Si tratta di una tassa regionale, i cui parametri principali sono determinati dalle autorità del soggetto nel quadro stabilito dalla legge federale.

Quale proprietà è tassata

Ora stiamo parlando esclusivamente di immobili. In precedenza, anche i beni mobili erano tassati, dal 2019 questa norma è stata annullata.

Dovrai pagare non solo per gli oggetti che vengono utilizzati in modo indipendente. Se l'organizzazione ha trasferito la proprietà in possesso temporaneo, gestione fiduciaria, l'ha ricevuta in base a un contratto di concessione o ha contribuito ad attività congiunte in base a un accordo con altre imprese, l'imposta è anche pagata. In contabilità, tali immobili si riflettono come "Immobilizzazioni" o "Investimenti a reddito in immobilizzazioni materiali" se la proprietà è destinata all'affitto.

Gli immobili residenziali sono tassati anche se non sono riflessi negli immobili, impianti e macchinari. Dal 2020, questo vale per tutti gli oggetti che sono altrimenti soggetti all'imposta sugli immobili delle persone fisiche. Ad esempio, dovrai anche pagare per un garage o un parcheggio.

Non è necessario pagare per:

• terra, acqua e altre risorse naturali;
• monumenti di storia e cultura;
• impianti nucleari;
• rompighiaccio, navi a propulsione nucleare e navi di servizio nucleare;
• oggetti spaziali;
• navi iscritte nel registro navale internazionale russo.

Chi paga l'imposta sulla proprietà aziendale

Se l'organizzazione possiede proprietà, paga questa tassa. Non importa se si tratta di un'impresa russa o straniera. La cosa principale è che i loro immobili si trovano sul territorio della Federazione Russa.

Sono esentate dal pagamento le organizzazioni che operano in regime di tassazione speciale:

• Su UTII, se l'immobile è utilizzato per attività imputate ed è tassato al costo medio annuo. Se il valore catastale è considerato la base imponibile per gli immobili, allora è dovuta l'imposta sugli immobili. Di seguito ti diremo a quali oggetti appartengono.
• Sul sistema fiscale semplificato, è simile: non è necessario pagare l'imposta per gli immobili tassati al costo medio annuo, ma è necessario pagarla in base al valore catastale.
• Imposta agricola unificata: l'imposta non viene pagata per gli immobili, che vengono utilizzati per la produzione, la lavorazione e la vendita di prodotti agricoli e per la fornitura di servizi ai produttori agricoli. Il resto è pagato.

Qual è l'aliquota dell'imposta sulla proprietà delle società?

È stabilito dalle autorità regionali. Allo stesso tempo, sono limitati dal Codice Fiscale della Federazione Russa Articolo 380. Aliquota fiscale dal Codice Fiscale: quando si calcola l'imposta al valore medio annuo, l'aliquota non può superare il 2,2%, secondo l'aliquota catastale -2 %.

Per il resto, i soggetti sono liberi di stabilire le proprie regole: ridurre le aliquote per tutte o alcune categorie di contribuenti, ed esentarne del tutto alcune. Puoi scoprire gli indicatori validi nella tua regione sul sito web delle tasse.

Quali sono i vantaggi per l'imposta sulla proprietà aziendale

I benefici sono federali, cioè sono validi in tutta la Russia e locali - esclusivamente per l'argomento.

Benefici federali

Sono esenti dal pagamento della tassa di soggiorno:

• organizzazioni religiose;
• organizzazioni pubbliche di persone disabili tutte russe, se i disabili tra i loro membri sono almeno l'80%;
• produttori farmaceutici - in relazione a proprietà utilizzate per la produzione di farmaci immunobiologici veterinari per combattere epidemie ed epizoozie;
• imprese protesiche e ortopediche;
• collegia di avvocati, studi legali e consulenza legale;
• organizzazioni a cui è stato assegnato lo status di centri scientifici statali.

Un elenco completo è presentato in 381 del Codice Fiscale della Federazione Russa, Articolo 381. Articolo sugli incentivi fiscali del Codice Fiscale.

Vantaggi regionali

Stabilito dalle autorità del soggetto. Possono espandere l'elenco federale, ma non restringerlo. Puoi scoprire i vantaggi per ciascuna regione nello stesso luogo dell'aliquota fiscale - presso il Servizio fiscale federale.

Come viene calcolata la base imponibile

Calcolato al costo medio annuo

Per la maggior parte delle proprietà, la base imponibile è il costo medio annuo. I calcoli sono effettuati dall'organizzazione stessa. Per fare ciò, è necessario sommare il valore residuo della proprietà il primo giorno di ogni mese con lo stesso indicatore per il 31 dicembre, quindi dividere tutto per 13. La formula sarà simile a questa (OS è il valore residuo, è uguale al costo originario meno l'ammortamento):

Costo medio annuo = (OS 1 gennaio + OS 1 febbraio + OS 1 marzo + OS 1 aprile + OS 1 maggio + OS 1 giugno + OS 1 luglio + OS 1 agosto + OS 1 settembre + OS 1 ottobre + OS 1 novembre + OS 1 dicembre + OS 31 dicembre) / 13

Per calcolare il valore medio degli immobili per un certo periodo, ad esempio per un trimestre, il suo prezzo viene sommato il 1° giorno di ogni mese da questo periodo di tempo con lo stesso indicatore per l'ultimo giorno dell'ultimo mese. L'importo risultante viene diviso per il numero di mesi nel periodo di rendicontazione a cui viene aggiunta l'unità. Per il primo trimestre, la formula sarà simile a questa:

costo medio _­= (sistema operativo 1 gennaio + sistema operativo 1 febbraio + sistema operativo 1 marzo + sistema operativo 31 marzo) / 4

Nel calcolo del valore catastale

Ci sono oggetti per i quali l'imposta è obbligatoriamente considerata secondo il catasto, e non il valore medio annuo. Il loro elenco è approvato annualmente dalle autorità regionali. Tale elenco può essere l'articolo 378.2. Le caratteristiche della determinazione della base imponibile, del calcolo e del pagamento dell'imposta in relazione a determinati oggetti di proprietà immobiliare ottengono:

• centri amministrativi, commerciali e commerciali;
• locali non residenziali in cui sono ubicati uffici, negozi, ristorazione e servizi al consumatore;
• immobili di organizzazioni straniere che non hanno missioni permanenti in Russia;
• immobili residenziali non contabilizzati nelle immobilizzazioni.

Di conseguenza, è possibile trovare questo elenco sul sito Web dell'autorità regionale o contattando direttamente i funzionari.

Per il calcolo dell'imposta si prende il valore catastale dell'oggetto a partire dal 1 gennaio dell'anno per il quale si andrà a pagare.

Come calcolare l'imposta sulla proprietà aziendale

In generale, la formula per calcolare l'imposta per l'anno è estremamente semplice: la base imponibile viene moltiplicata per l'aliquota fiscale. Ma una volta al trimestre è necessario effettuare pagamenti anticipati. Quindi la formula finale sarà simile a questa:

Importo imposta = Aliquota fiscale × Base imponibile - Importo pagamenti anticipati

L'anticipo, quando calcolato al valore catastale, è pari ad un quarto dell'importo annuo dell'imposta. Quando si calcola al costo medio annuo, i calcoli vengono effettuati secondo la formula:

Acconto = Costo medio per il periodo / 4 × Aliquota fiscale

Quando pagare l'imposta sulla proprietà aziendale

I termini sono stabiliti dalle autorità regionali, li puoi trovare nella legge locale.

Quando e come presentare i rapporti sull'imposta sugli immobili delle società

Dal 1 gennaio 2020 la dichiarazione deve essere presentata una volta all'anno - fino al 30 aprile dell'anno successivo a quello di rendicontazione. Se l'immobile dell'organizzazione si trova nella stessa regione, è possibile selezionare un'ispezione e presentare una dichiarazione, ma solo se sono soddisfatte le seguenti condizioni:

• la base imponibile è calcolata in base al valore medio annuo dell'immobile;
• nella regione non esistono standard in base ai quali l'imposta viene distribuita ai bilanci locali.

La rendicontazione dell'immobile, per la quale l'imposta è calcolata in base al valore catastale, è sottoposta al sopralluogo presso l'ubicazione dell'immobile.