Calcolo Irpef: tutto quello che un datore di lavoro deve sapere

2024 Autore: Malcolm Clapton | [email protected]. Ultima modifica: 2023-12-17 04:01

La cosa principale è fare tutto in tempo.

Cos'è l'imposta sul reddito delle persone fisiche?

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è un'imposta che un individuo paga sul proprio reddito. Ma quando si tratta di stipendi o altri pagamenti dal datore di lavoro, è lui che è obbligato al Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 24. Gli agenti fiscali trattengono la percentuale richiesta dell'importo che viene dato al dipendente e lo trasferiscono a lo stato.

Di quale reddito hai bisogno per trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche?

Molti incassi sono esenti da tasse, ma per lo più non sono legati al datore di lavoro. È necessario trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche da stipendi, bonus, ferie, royalties e ratei di invalidità se il dipendente è andato in congedo per malattia.

Le eccezioni di solito includono vari benefici e assistenza materiale. Se paghi i soldi di un dipendente in base a un articolo non standard, è meglio controllare la legge del Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 217.

A quale tasso calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche

Il datore di lavoro nella stragrande maggioranza dei casi si occupa dell'aliquota del 13% del Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 224. Aliquote fiscali. Se il reddito del dipendente supera i 5 milioni di rubli all'anno, i primi 5 milioni sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13% e tutto ciò che supera tale importo è soggetto al 15%.

Il 30% dovrebbe essere addebitato ai non residenti, cioè a coloro che hanno trascorso 183 giorni o più all'estero in un anno. Ma c'è anche un'eccezione. Riguarda gli stranieri che lavorano con un brevetto, specialisti altamente qualificati che sono arrivati a lavorare con un contratto, coloro che si sono trasferiti in Russia nell'ambito del programma di reinsediamento dei connazionali, membri dell'equipaggio di navi russe, rifugiati e persone che hanno ricevuto asilo temporaneo, nonché residenti del paesi dell'Unione Economica Eurasiatica: Armenia, Bielorussia, Kazakistan e Kirghizistan. Un'aliquota del 13% viene applicata anche al reddito di tali persone.

Come viene calcolata la base imponibile

La base è considerata un totale cumulativo. Ciò è necessario a causa del fatto che l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene pagata in rubli interi, senza copechi. Se si eseguono i calcoli per ogni mese separatamente, potrebbe verificarsi un pagamento insufficiente: un centesimo, ma anche questo è importante per le autorità fiscali.

Diciamo che un dipendente paga 43.745 rubli al mese. 13% di questo importo - 5.686,85 rubli. L'ufficio delle imposte va a 5.687 rubli. Si applicano le seguenti regole: se un numero termina con 0, 1–0, 4, viene arrotondato per difetto; se è 0, 6–0, 9 - in uno più grande. Dove spostarti da 0, 5, decidi tu stesso.

Se non considerassi l'imposta come totale cumulativo, ogni mese avresti un pagamento in eccesso di 15 copechi. Invece a febbraio si aggiungono 43.745 per gennaio, 43.745 per febbraio e si aggiunge il 13% del totale. E poi togli quello che hai già pagato.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Il numero si rivela di nuovo non intero, dovrà essere arrotondato, ma il significato è chiaro: ad ogni pagamento successivo, neutralizzerai il pagamento in eccesso.

Cosa sono le detrazioni fiscali e come applicarle

La detrazione fiscale è una parte del reddito con cui lo Stato consente di non pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Una delle opzioni per la sua registrazione è attraverso un datore di lavoro. Il lavoratore deve dimostrare il diritto alla detrazione con documenti.

Ci sono alcune deduzioni e ognuna ha le sue sfumature. Per capire, è meglio leggere un articolo separato di Lifehacker su di loro.

La detrazione fiscale standard più comune per i bambini è di 1.400 rubli al mese per il primo e il secondo figlio, 3.000 per il terzo e ciascuno dei successivi. È valido fino a quando il reddito annuo raggiunge 350 mila.

Supponiamo che il tuo dipendente con uno stipendio di 43.745 rubli abbia un figlio per il quale vuole ricevere una detrazione. Può farlo da gennaio ad agosto - a settembre il suo reddito supererà i 350 mila. La detrazione viene detratta dall'importo del reddito e l'imposta viene calcolata dal resto.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Se un dipendente è arrivato a metà anno, è necessario richiedergli un certificato 2 - IRPEF della precedente sede di lavoro per capire se ha ancora diritto alle detrazioni.

Quando mantenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche?

Questo viene fatto nell'ultimo Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 223. La data di effettiva ricezione del reddito è il giorno di ogni mese.

Prendiamo lo stesso dipendente con uno stipendio di 43.745 rubli. Il 20 giugno ha ricevuto un anticipo di 18 mila rubli. Il 30 giugno viene calcolata la base imponibile e l'imposta sul reddito delle persone fisiche. E il 5 luglio ha ricevuto lo stipendio di giugno, dal quale sono stati detratti l'anticipo e la ritenuta d'acconto.

Sebbene l'imposta sul reddito delle persone fisiche venga calcolata e pagata una volta al mese, il datore di lavoro può scegliere una delle due seguenti modalità:

• versare integralmente l'anticipo e detrarre l'imposta sul reddito delle persone fisiche dalla seconda parte dello stipendio;
• entrambe le parti dello stipendio dovrebbero essere ridotte dall'imposta sul reddito delle persone fisiche.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche da ferie e indennità di invalidità viene trattenuta il giorno in cui vengono pagate. Se una persona lascia il lavoro, l'imposta deve essere calcolata l'ultimo giorno lavorativo.

Quando trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche

Il denaro deve essere trasferito all'ufficio delle imposte entro e non oltre il giorno successivo al ricevimento del reddito del dipendente. Ad esempio, se lo stipendio è stato emesso il 5 luglio, la scadenza per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è il 6 luglio. La tassa di soggiorno e l'indennità di invalidità devono essere trasferite entro e non oltre l'ultimo giorno di calendario del mese.

Dove trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche

Se parliamo di un imprenditore con dipendenti, dipende dal regime fiscale. L'imprenditore individuale su OSNO, USN e ESHN trasferisce denaro all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione. SP su UTII o PSN - nel luogo di registrazione. Se un imprenditore opera con diversi regimi fiscali e i dipendenti sono impiegati in aree diverse, le detrazioni per loro vengono inviate a diversi ispettorati.

Le organizzazioni pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche all'autorità fiscale, dove sono registrate. Suddivisioni separate trasferiscono denaro al "loro" ufficio delle imposte. Fa eccezione il caso in cui le suddivisioni siano ubicate nel territorio di un comune. Quindi puoi scegliere un ispettorato, ma questa intenzione deve essere notificata al Servizio fiscale federale.

Come segnalare il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Esistono due tipi di segnalazione:

• 2 - NDFL - conto economico dei dipendenti. Presentato al Servizio fiscale federale una volta all'anno fino al 1 marzo.
• 6 - imposta sul reddito delle persone fisiche - calcolo degli importi calcolati e trattenuti dal datore di lavoro. Per il primo trimestre, viene presentato entro il 30 aprile, sei mesi prima del 31 luglio, per tre trimestri - fino al 31 ottobre e per un anno - fino al 1 marzo.

I datori di lavoro con 10 o più dipendenti sono obbligati al Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 230, a presentare relazioni in formato elettronico.